Проведение анализа финансового состояния предприятия-должника

Оглавление:

Наша экономика сегодня является настолько непредсказуемой, что следование рекомендациям относительно проведения анализа финансового состояния предприятия уже не кажется таким ненужным. Осуществлять анализ финансового состояния должника необходимо каждые полгода: это поможет своевременно выявить трудности и первые признаки банкротства.

Анализ предприятия

Если возникает необходимость признать предприятие банкротом и заводится дело о банкротстве, то первое, что нужно сделать, - это назначить временного управляющего, который сможет определить состояние предприятия и стоимость его имущества. Это необходимо для последующего покрытия судебных расходов, а также определения наличия средств, для того чтобы вывести должника из «долговой ямы» и возобновить его платежеспособность. Подсчет стоимости имущества проводится для выявления общей суммы долга перед кредиторами.

Определение перспектив

Для того чтобы решить, какое будущее ждет предприятие, временному управляющему предстоит провести точный анализ, который и выявит способы, которые помогут решить эту проблему.

Существует несколько процедур банкротства, например, конкурсное производство, финансовое оздоровление, мировое соглашение с кредитором и внешнее управление.

Все они могут помочь предприятию в сложившейся ситуации. После того как временный управляющий проведет анализ финансового состояния, он должен будет представить подробный отчет с выводами о том, какие процедуры будут ждать предприятие. В самом заключении к отчету необходимо упомянуть о трех важных вещах:

Как избежать банкротства

  • достаточно ли средств у должника для оплаты судебных издержек и расходов;
  • есть ли хоть малейшая возможность вернуть предприятию платежеспособность;
  • какая из вышеперечисленных процедур банкротства может быть использована по отношению к должнику.

Если говорить о тех видах выхода из банкротства, о которых говорилось выше, то каждый из них может применяться лишь в некоторых случаях. Именно тщательный анализ предприятия и его ситуации может показать, какой из способов необходимо выбрать. Проводить его, как уже было указано, лучше в конце каждого финансового периода или же каждые полгода. Например, внешнее управление можно вводить в том случае, когда есть возможность реализовать продукцию должника или его активы, выплатить хотя бы частично задолженность кредиторам. Финансовое оздоровление приемлемо, если учредители либо третьи лица в состоянии предоставить финансовое обеспечение должника и поручиться за выплату долгов по установленному графику (глубокий анализ поможет установить данный факт).

Что касается конкурсного производства, то оно открывается только в тех случаях, когда анализ финансового состояния должника выявил, что нет возможности восстановить платежеспособность и имущества недостаточно для выплаты долгов кредиторам. В этом случае можно организовать продажу предприятия. Для этого нужно провести открытые торги в указанные сроки. Это покажет подробный анализ предприятия. Каждый из этих методов применяется по указанию и рекомендациям временного управляющего. Следует сказать о том, что анализ финансового состояния предприятия производится на основе бухгалтерских документов и первичной бухгалтерии за два года до подачи дела о банкротстве на рассмотрение в арбитражный суд.

Фиктивное банкротство

Иногда предприятия заявляют о фиктивном банкротстве намеренно для получения собственной выгоды и уклонения от выплаты долгов кредиторам. Это действие может быть чревато последствиями, к примеру, привлечением к уголовной ответственности, а потому обязательным является проведение тщательной проверки предприятия-должника на наличие либо отсутствие признаков преднамеренного фальшивого банкротства. Сделать это должен временный управляющий во время проведения финансового анализа. Также в обязательном порядке должен быть проведен тщательный анализ сделок, целью которого является установление факта заключения договоров, не соответствующих рыночным условиям и причиняющих материальный ущерб предприятию.

К тем сделкам, которые могут считаться заключенными на условиях, не соответствующих рыночным, можно отнести следующие:

  • любые сделки купли-продажи, которые производятся с имуществом должника на невыгодных для него условиях и когда это известно сторонам заранее;
  • все сделки по замене одних обязательств на другие, которые имеют негативные последствия для должника, наносят ему ущерб материального характера;
  • сделки, которые напрямую связаны с возникновением обязательств должника и не подкреплены никаким имуществом, а также основаны на приобретении имущества неликвидного;
  • сделки, предполагающие отчуждение имущества должника, которое заменяется менее ликвидным капиталом или имуществом.

Все это необходимо выяснить временному управляющему, который обязательно должен проверить все факты и тщательно проверить бухгалтерскую документацию.

Решение относительно преднамеренного банкротства

По всем представленным данным арбитражный управляющий и аудитор легко могут выявить случаи преднамеренного банкротства. Проведение анализа финансового состояния должника России необходимо в первую очередь для того, чтобы определиться с тем, является ли банкротство того или иного предприятия реальным, а не фиктивно созданным. От этого зависит, будет ли привлекаться к уголовной ответственности учредитель компании. В том случае, если, проведя анализ, арбитражный управляющий найдет доказательства того, что предприятие имеет признаки преднамеренного банкротства, он может направить все материалы на рассмотрение в правоохранительные органы. Сотрудники органов правопорядка могут возбудить уголовное производство по факту осуществления преднамеренного банкротства.

Любой анализ предприятия, в том числе и финансовый, может привести к раскрытию нелицеприятных фактов. Арбитражный управляющий обязан выполнять свою работу, тщательно соблюдая все требования административно-правовых актов РФ относительно процедуры банкротства. В противном случае он может быть привлечен к административной ответственности за совершение правонарушения.

Table of contents:

Our economy today is so unpredictable, that following recommendations on the analysis of the company's financial condition does not seem so unnecessary. To carry out the analysis of the financial condition of the debtor must be every six months: it will help to quickly identify problems and early signs of bankruptcy.

Analysis of the enterprise

If there is a need to recognize the company bankrupt and start up the bankruptcy case, then the first thing to do - is to appoint interim manager, who can determine the status of the company and the value of his property. This is necessary for the subsequent cover legal expenses, as well as determining the availability of funds, in order to bring the debtor of the "debt trap" and resume its solvency. Counting the cost of the property is carried out to identify the total amount of debt owed to creditors.

Determination of prospects

In order to decide what kind of future awaits the company, the interim manager to be an accurate analysis, which will identify ways to help solve this problem.

There are a number of bankruptcy procedures, such as receivership, financial rehabilitation, the settlement agreement with the lender and external control.

All they can help the company in the current situation. After the temporary administrator will finance analysis, he will have to submit a detailed report with conclusions about what procedures will be waiting for the company. At the conclusion of the report is necessary to mention three important things:

How to avoid bankruptcy

  • whether sufficient funds from the debtor for payment of costs and expenses;
  • is there any possibility to return the company's solvency;
  • some of these bankruptcy proceedings may be used in relation to the debtor.

If we talk about those kinds of exit from bankruptcy, as mentioned above, it is only in some cases can be used every one of them. That thorough analysis of the company and its situation may show some of the ways to select. Hold it, as already indicated, it is better at the end of each fiscal period, or every six months. For example, external control can be administered in the case where it is possible to realize production of the debtor or its assets, to pay at least part of the debt to creditors. Financial recovery is acceptable, if the founders or third parties in a position to provide financial support for the debtor and to vouch for the payment of debt on a fixed schedule (depth analysis will help establish this fact).

With regard to bankruptcy proceedings, it opens only in cases where the analysis of the financial condition of the debtor has revealed that there is no way to restore the solvency and assets enough to repay debts to creditors. In this case it is possible to organize the sale of the enterprise. To do this, hold a public auction within a specified time. This will show a detailed analysis of a company. Each of these methods is used as directed and recommendations interim manager. It should be said that the analysis of the financial condition of the enterprise is based on the primary accounting documents and accounting for the two years prior to the filing of the bankruptcy case to the Court of Arbitration.

Fictitious bankruptcy

Sometimes companies claim fictitious bankruptcy deliberately for their own advantage and evade payment of debts to creditors. This action can be fraught with consequences, for example, criminal prosecution, and therefore it is obligatory to conduct a thorough check of the debtor for the presence or absence of signs of deliberate false bankruptcy. Make it should be temporary manager during the financial analysis. It is also mandatory to be a thorough analysis of transactions, the purpose of which is to establish the fact of the conclusion of contracts that do not meet market conditions and causing material damage to the company.

For those transactions, which may be concluded on terms that do not conform to the market, include the following:

  • any sales transactions that are made with the debtor's assets on unfavorable conditions for it and when it is known to the parties in advance;
  • all transactions of replacement of some obligation on others who have negative consequences for the debtor, cause him damage of a material nature;
  • transactions that are directly related to the appearance of the debtor's obligations and are not backed by any assets, as well as based on the acquisition of illiquid assets;
  • transactions involving the alienation of the debtor's property, which is replaced by the less liquid equity or property.

All this is necessary to find a temporary administrator, who must check all the facts and carefully check the accounting documentation.

Decision on deliberate bankruptcy

For all the presented data the liquidator and the auditor can easily detect cases deliberate bankruptcy. Analysis of the financial condition of the debtor Russia must first of all to determine the order, whether the bankruptcy of an enterprise real and not fictitious created. This will determine whether or not prosecuted the founder of the company. In the event that, after analyzing, the liquidator finds evidence that the company has signs of deliberate bankruptcy, it can send all materials to the law enforcement agencies. Employees of law enforcement bodies can initiate criminal proceedings on the fact of premeditated bankruptcy.

Any analysis of the company, including financial, may lead to the disclosure of unpleasant facts. The liquidator is obliged to carry out their work, carefully observing all the requirements of the Russian Federation administrative regulations concerning the bankruptcy proceedings. Otherwise, it can be brought to administrative responsibility for the offense.

Зміст:

Наша економіка сьогодні є настільки непередбачуваною, що дотримання рекомендацій щодо проведення аналізу фінансового стану підприємства вже не здається таким непотрібним. Здійснювати аналіз фінансового стану боржника необхідно кожні півроку: це допоможе своєчасно виявити труднощі і перші ознаки банкрутства.

аналіз підприємства

Якщо виникає необхідність визнати підприємство банкрутом і заводиться справа про банкрутство, то перше, що потрібно зробити, - це призначити тимчасового керуючого, який зможе визначити стан підприємства і вартість його майна. Це необхідно для подальшого покриття судових витрат, а також визначення наявності коштів, для того щоб вивести боржника з «боргової ями» і відновити його платоспроможність. Підрахунок вартості майна проводиться для виявлення загальної суми боргу перед кредиторами.

визначення перспектив

Для того щоб вирішити, яке майбутнє чекає підприємство, тимчасового керуючого належить провести точний аналіз, який і виявить способи, які допоможуть вирішити цю проблему.

Існує кілька процедур банкрутства, наприклад, конкурсне виробництво, фінансове оздоровлення, мирова угода з кредитором і зовнішнє управління.

Всі вони можуть допомогти підприємству в ситуації, що склалася. Після того як тимчасовий керуючий проведе аналіз фінансового стану, він повинен буде представити детальний звіт з висновками про те, які процедури будуть чекати підприємство. У самому укладанні до звіту необхідно згадати про три важливі речі:

Як уникнути банкрутства

  • чи достатньо коштів у боржника для оплати судових витрат і витрат;
  • чи є хоч найменша можливість повернути підприємству платоспроможність;
  • яка з перерахованих вище процедур банкрутства може бути використана по відношенню до боржника.

Якщо говорити про тих видах виходу з банкрутства, про які говорилося вище, то кожен з них може застосовуватися лише в деяких випадках. Саме ретельний аналіз підприємства та його ситуації може показати, який із способів необхідно вибрати. Проводити його, як уже було зазначено, краще в кінці кожного фінансового періоду або ж кожні півроку. Наприклад, зовнішнє управління можна вводити в тому випадку, коли є можливість реалізувати продукцію боржника або його активи, виплатити хоча б частково заборгованість кредиторам. Фінансове оздоровлення прийнятно, якщо засновники або треті особи в стані надати фінансове забезпечення боржника і поручитися за виплату боргів за встановленим графіком (глибокий аналіз допоможе встановити даний факт).

Що стосується конкурсного виробництва, то воно відкривається тільки в тих випадках, коли аналіз фінансового стану боржника виявив, що немає можливості відновити платоспроможність і майна недостатньо для виплати боргів кредиторам. В цьому випадку можна організувати продаж підприємства. Для цього потрібно провести відкриті торги в зазначені терміни. Це покаже докладний аналіз підприємства. Кожен з цих методів застосовується за вказівкою і рекомендацій тимчасового керуючого. Слід сказати про те, що аналіз фінансового стану підприємства проводиться на основі бухгалтерських документів і первинної бухгалтерії за два роки до подачі справи про банкрутство на розгляд в арбітражний суд.

фіктивне банкрутство

Іноді підприємства заявляють про фіктивне банкрутство навмисно для отримання власної вигоди і ухилення від виплати боргів кредиторам. Ця дія може мати негативні наслідки, наприклад, притягненням до кримінальної відповідальності, а тому обов'язковим є проведення ретельної перевірки підприємства-боржника на наявність або відсутність ознак навмисного фальшивого банкрутства. Зробити це повинен тимчасовий керуючий під час проведення фінансового аналізу. Також в обов'язковому порядку повинен бути проведений ретельний аналіз угод, метою якого є встановлення факту укладення договорів, які не відповідають ринковим умовам і завдають матеріальної шкоди підприємству.

До тих операціях, які можуть вважатися в'язнями на умовах, які не відповідають ринковим, можна віднести наступні:

  • будь-які угоди купівлі-продажу, які виробляються з майном боржника на невигідних для нього умовах і коли це відомо сторонам заздалегідь;
  • з усіма угодами по заміні одних зобов'язань на інші, які мають негативні наслідки для боржника, наносять йому шкоди матеріального характеру;
  • угоди, які безпосередньо пов'язані з виникненням зобов'язань боржника і не підкріплені жодним майном, а також засновані на придбанні майна неліквідного;
  • угоди, які передбачають відчуження майна боржника, яке замінюється менш ліквідним капіталом або майном.

Все це необхідно з'ясувати тимчасового керуючого, який обов'язково повинен перевірити всі факти і ретельно перевірити бухгалтерську документацію.

Рішення щодо умисного банкрутства

За всіма представленими даними арбітражний керуючий і аудитор легко можуть виявити випадки навмисного банкрутства. Проведення аналізу фінансового стану боржника Росії необхідно в першу чергу для того, щоб визначитися з тим, чи є банкрутство того чи іншого підприємства реальним, а не фіктивно створеним. Від цього залежить, чи буде залучатися до кримінальної відповідальності засновник компанії. У тому випадку, якщо, провівши аналіз, арбітражний керуючий знайде докази того, що підприємство має ознаки навмисного банкрутства, він може направити всі матеріали на розгляд в правоохоронні органи. Співробітники органів правопорядку можуть порушити кримінальне провадження за фактом здійснення навмисного банкрутства.

Будь-який аналіз підприємства, в тому числі і фінансовий, може привести до розкриття неприємних фактів. Арбітражний керуючий зобов'язаний виконувати свою роботу, ретельно дотримуючись усіх вимог адміністративно-правових актів РФ щодо процедури банкрутства. В іншому випадку він може бути притягнутий до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення.


» » » Проведение анализа финансового состояния предприятия-должника